El IRPF por tramos, explicado
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es un impuesto progresivo: la base liquidable se divide en tramos y cada tramo paga un tipo marginal distinto. Importante: el tipo de un tramo solo se aplica a la parte de la renta que cae dentro de ese tramo, no a toda la renta.
Antes de aplicar la escala se descuenta el mínimo personal y familiar (5.550 € en general), una primera porción de la base que, en la práctica, queda exenta. Por eso las rentas más bajas pagan ~0 €.
| Base liquidable | Tipo marginal |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19 % |
| 12.450 – 20.200 € | 24 % |
| 20.200 – 35.200 € | 30 % |
| 35.200 – 60.000 € | 37 % |
| 60.000 – 300.000 € | 45 % |
| Más de 300.000 € | 47 % |
La base del ahorro (intereses, dividendos, plusvalías) tributa por una escala propia, más plana:
| Base liquidable | Tipo marginal |
|---|---|
| Hasta 6000 € | 19 % |
| 6000 – 50.000 € | 21 % |
| 50.000 – 200.000 € | 23 % |
| 200.000 – 300.000 € | 27 % |
| Más de 300.000 € | 28 % |
En 2023 hubo 23.987.211 declaraciones. El declarante mediano se sitúa en el tramo 12.000 – 21.000 € y el tramo más numeroso es 30.000 – 60.000 €. El IRPF recaudó 120.280 M€ entre todas las administraciones (Estado + comunidades autónomas).
Marginal ≠ medio. Alguien en el tramo del 37 % no paga el 37 % de toda su renta: solo de la parte que supera ese umbral. De hecho, el tipo medio del conjunto del IRPF sobre la base liquidable ronda el 20,8 %.
Pruébalo. En el simulador puedes subir o bajar los tipos —todos a la vez o tramo a tramo— y ver al instante cuánto cambia la recaudación y quién gana o pierde por tramo de renta, además de calcular tu propio sueldo neto en «¿y a ti?». El método completo está en la metodología.